経営資料は秘密!? それは「身体を見ずに診察して」と同じですよ！【ひつじ・ヤギ先生と学ぶ　医業承継キソの基礎 】第22回

第22回　経営資料は秘密!? それは「身体を見ずに診察して」と同じですよ！

医業承継において、売り手側が準備しなければならない資料は多岐にわたります。これらを準備することに多大な労力がかかるためになかなか話を進められない、というお嘆きを聞くこともあります。

ですが、こうした一次情報（資料）は、診察でいうところの身体計測や問診データです。こうした情報なしに医業承継の査定や判定ができないのは当然のことでしょう。

医業承継で必要となる資料には、たとえば下記のようなものがあります。

＜医療法人の場合＞

• 医療法人の定款
• 登記簿謄本
• 社会保険医療機関指定通知書
• 納税証明書
• 金銭消費賃貸借契約書と借入状況一覧
• 確定申告書の提出書類一式（3期分）
• テナント賃貸借契約書
• リース契約書　　等

＜個人経営の場合＞

• 診療所開設時の提出書類一式
• 社会保険医療機関指定通知書
• 青色申告決算書一式（3期分）
• テナント賃貸借契約書
• リース契約書　　等

こうした資料を基に、仲介業者は下記のような点を見極めます。

• 帳簿上以外での債務（主にリース残債）がどの程度ありそうか？
• 3年推移でみた際に売り上げや利益が著しく下がっていないか？
• 3年推移でみた際に不透明なお金の動きがないか？
• テナントの契約内容で、買い手側・売り手側にとって注意すべき点はないか？（第三者承継禁止などの文言がないか）
• 売り手は退職金をどの程度もらうことができるか？
• 売り値をいくらで設定できそうか？　　等

こうした資料を用意するのには労力を伴いますが、顧問税理士が保管する資料も多く、顧問税理士と医業承継の仲介会社が直接やりとりをすることで、あまり労なく共有することが可能になるケースもあります。ふだんから資料を整理し、周囲に共有しておくことが大切です。